会议论文摘要：
贷款减值理论基础可以从资产内涵、会计目标、稳健主义和风险量化管理理论四个维度来分析。贷款减值不仅是一项会计实践，也事关金融监管与稳定。现行已发生损失减值模型同现代企业估值模型具有内在一致性，但减值确认存在滞后性。预期损失模型旨在前瞻性确认贷款预期损失，消除亲周期性影响。研究表明：预期损失模型对预期改变非常敏感；也无法彻底解决现行模型的亲周期问题；中国目前的信贷商业环境尚不支持预期损失模型的理论构建基础。预期损失模型仍未覆盖贷款利率风险的隐形损失，未来预期会被以公允价值为基础的贷款定价模型所取代。
