近年来，如同自然界的食物链那样，供应链已发展成为经济界的“食物链”，要么一损俱损，要么一荣俱荣。如果银行介入供应链，供应链会变成怎样呢？答案不言而喻：处于供应链上的企业，一旦获得银行的支持，资金得以注入配套企业，也就等于进入了供应链，从而激活整个链条的运转。
　　正是如此，供应链融资受到了越来越多银行的关注，其中既有中行、建行、交行、深发展等中资行大力推介供应链融资，也有如花旗银行等外资行把“供应链融资”当做主打产品。
　　企业如何进行供应链融资呢？《中国会计报》记者采访了中国银行信贷人士。　　 
　　解决下游企业资金问题
　　该人士首先介绍了一个例子：A公司是一家上市公司，也是世界著名的液晶显示器（LCD）生产企业，年营业额达到几十亿美元。A公司拥有大量的国内配套供应商，其与供应商的主要结算方式是电汇或承兑汇票，结算周期一般为货到后两个月付款。中国银行为A公司核定有较大的授信额度，并有一定的空闲额度。

A公司的供应商多为中小企业，在银行没有授信额度或额度不足。A公司为了给其供应商提供支持，也为了维持其远期付款的结算方式，决定在中国银行办理融易达业务，中国银行与A公司的供应商签署了融易达业务协议之后，在全额占用Ａ公司授信额度而不占用供应商授信额度的情况下，为A公司的供应商提供了融资。
　　融易达业务的办理为供应商解决了生产资金问题，A公司也维持了其远期付款方式，并与其供应商保持了良好的关系。
　　据了解，融易达是指在以赊销为付款方式的交易中，在买方签署书面文件确认基础交易及应付账款无争议、保证到期履行付款义务的情况下，银行在全额占用买方授信额度的前提下，不占用卖方授信额度为卖方提供融资。
　　“这款供应链融资产品充分利用了买方（核心企业）空闲的授信额度，为其周边的中小供应商提供基于物流环节的融资服务。”该人士说。
　　此外，据该人士介绍，这款供应链融资产品还能优化财务报表：融易达业务要求买方对基础交易进行确认，明确了应付债务，银行可买断相关应收账款，进而优化卖方的财务报表。
　　 

如何办理供应链融资

据中行信贷人士介绍，融易达这款供应链融资产品的适用客户主要包括两类：以赊销为付款方式的货物、服务贸易及其他产生应收账款的交易；买方面临上游客户迫切的融资需求，为降低其内部财务成本，拓展业务，同意占用自身额度由银行为其供应商提供融资支持。
　　企业在进行融资申请时，要满足3个申请条件：依法核准登记，具有经年检的法人营业执照或其他足以证明其经营合法性和经营范围的有效证明文件；拥有贷款卡；拥有开户许可证，并在银行开立结算账户。
　　企业办理流程分为8个步骤：

1．卖方向银行提交《业务申请书》、贸易合同及其他必要文件，银行审核贸易真实性和业务文本。
　　2．银行全额占用买方额度，出具《融易达业务额度核准通知书》，将有关核准结果通知卖方。
　　3．银行与买方签订《融易达业务风险承担协议书》。
　　4．卖方履行相关贸易合同项下的约定后，将相关应收账款转让给银行。
　　5．在卖方提交单据后，银行立即要求买方在贸易合同规定的时间内对发票项下的基础交易内容予以认可，并要求买方签署《应收账款债权转让通知／确认书》。
　　6．银行可以卖方受核准的发票金额为上限，为卖方办理融资；银行为卖方办理融资，无须占用卖方授信额度。
　　7．银行定期对已到期的应收账款向买方进行催收；8．在收到买方付款后，银行在1个工作日内扣除自身费用、融资本息后，将余额（如有）付卖方。
　　 “利率原则执行同档次人民币贷款利率，外币融资采用ＬＩＢＯＲ（伦敦银行同业拆放利率）加点方式。”该人士说。

（来源：中国会计报 2010年6月3日）