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ESMA决定对商誉及其他无形资产减值的相关会计实务实施复核的原因是，在金融危机环境下，众多市场参与者均表达了其对商誉减值测试的可靠性的担忧。甚至连国际会计准则理事会（IASB）主席Hans Hoogervorst也在其于2012年6月发表的一次演讲中承认：“在实务中，这些减值测试似乎并非总是采用足够严格的方式执行。通常，公司将减值记录在资产负债表中之前，股票价格已反映出减值的情况。换言之，执行减值测试为时已晚。”
（来源：中国会计视野 2013年1月24日）
